项目背景

　　客户是2001年在上海证券交易所上市的一家规范化运作的上市公司，公司主要从事MDI系列异氰酸酯产品、芳香多胺系列产品的研究开发、生产和销售。公司是全球六家拥有自主知识产权的MDI制造企业之一，也是国内唯一生产MDI的企业。该公司的生产装置已成为亚洲最具竞争力的两套装置之一。该公司属于大规模、连续化生产，目前产品供不应求。

关键问题诊断

　　客户实施预算软件之前使用EXCEL进行预算编制。预算基础相对比较好，但是由于EXCEL工具的局限性，在预算编制和分析过程中，预算管理有很多问题：

1. 预算管理粗放 预算编制的数据所反映的角度比较单一，难以满足管理上精细化的要求，如系统实施前的收入预算只能反映各产品的收入情况。但是公司管理上希望从行业、客户、渠道、区域等多个角度反映公司的业务收入情况，以便公司随时根据市场动态采取相关策略。同理，公司希望在对各部门费用的控制上能从以前的部门一个角度扩展到部门、项目等多个角度。
2. 预算管理效率低，预算模式难以统一 由于公司的部门比较多，预算编制过程中需要协调的工作量比较大，往往每年从9月份折腾到第二年的1月份，其中仅收齐各部门的预算就需要1个月的时间；另外，手工预算下，各部门交上来的预算格式难以统一，比如同一个产品在不同部门有不同的叫法，导致预算汇总效率低下。
3. 缺乏有效的控制手段 系统实施前，公司缺乏有效的控制手段，预算控制只能通过事后的分析考核进行。
4. 预算分析滞后，分析粗放 在手工预算下做预算分析工作效率非常低下，一般需要花费2周的时间才能做一个简单的预算分析，而且，预算数据的准确性难以保证，预算分析太粗放，难以满足公司领导层对预算信息的需求。
5. 预算难以进行动态调整 在手工预算下，年度预算编制完成后，公司想对预算进行动态调整，但工作量太大，而这一点随着公司市场竞争的日趋激烈，将成为公司预算能否比较准确的指导业务部门的关键。

我们的工作

　　项目的实施周期为3个月，元年软件实施顾问与客户预算部门联合成立项目工作组。

　　整个预算项目分为四个阶段：

第一阶段为元年实施顾问进行现状调研与分析并形成报告，在此基础上提出预算管理框架设计报告。包括公司预算目标的制订和分解、公司预算模式的选择、公司预算组织和流程、业务预算和财务预算体系的建立、预算控制和分析体系建立等。

第二阶段是元年实施顾问进行预算系统详细设计和开发，是以业务现状和需求分析为基础，以预算概念设计报告为总体框架来进行预算系统流程的设计、配置和测试。包括：软件系统的培训、预算系统需求确认和分析、确定预算流程、建立预算系统原型、预算系统原型测试、改进预算系统详细设计报告、编制用户操作手册等。

第三阶段是元年实施顾问与客户预算部门测试运行，测试运行是对预算项目前期各阶段的工作成果进行有效的检验，通过最终用户的使用来不断地总结、完善和优化预算系统，同时推进完成与原有财务系统和业务系统接口的设计与开发工作。

第四阶段是系统正式运行，正式运行标志项目的正式上线完成。

　　元年软件实施顾问对客户现有的预算编制模型进行了细化和改进，如对收入、成本、费用等预算增加了预算编制维度，使预算反映的信息得到了较大的扩展，提高了预算对企业经营决策的支持能力；对客户的预算成本计算模型进行了改进，使其核算口径与实际成本核算的口径保持一致，提高了预算分析的准确性。

　　在预算指标体系方面，根据企业发展战略和行业竞争趋势，元年软件实施顾问建议客户采用以现金流为核心的预算指标体系。将各责任中心的关键职责转化为可核算和控制的量化指标。预算指标既包括业务指标也包括财务指标，并建立了指标间的联动关系，体现由业务指标变化而引起的财务指标变动的影响，从而支持深层的预算执行及差异分析，同时将这些指标按照公司各预算责任中心所承担的责任和所拥有的权利进行了分配。

　　在预算编制起点方面，由原来的"以产定销"改为"以销定产"，以应对未来市场竞争的需要。预算编制采用先自上而下后自下而上的方式，使客户的预算管理有战略和运营计划作为先导；同时设计了一套完整的预算控制系统，以预算为标准，对实际预算的执行进行事前控制。

　　元年软件实施顾问还为客户设计了一套完整的预算分析体系，这套体系以差异分析、因素分析和趋势分析为主。差异形成原因由各责任中心对本部门的责任指标差异进行说明，预算小组对重点差异情况进行汇总，并向预算委员会提交差异分析报告。因素分析说明业务因素变动对财务指标的影响。预算小组结合企业发展战略、年度计划和预算及外部经济发展状况，综合各类分析结果，向预算委员会提交全面预算执行情况及预测分析报告。

项目效果

1. 客户预算管理的精细化水平大大提高。从预算编制角度来看，预算精细化水平较是事前提高了3-4倍。
2. 客户预算编制周期大大缩短。通过系统的实施，预算编制周期由实施前的3个月缩短到实施后的1个月。
3. 客户实现了基于月份的滚动预算，并可根据市场状况的变动，灵活建立不同的利润和现金流预测模型，从而降低决策风险。
4. 客户预算分析的及时性、准确性、全面性大大提高。加强了对企业管理层决策的支持并提供了对各责任中心主要责任指标的实时考核。
5. 客户的预算执行控制实现了实时、事前控制，加强了企业现金流的管理。

　　总之，引用客户预算经理的评价，此全面预算管理系统建设项目的实施确立了全面预算管理作为企业战略实现工具的地位，使预算管理真正成为了公司日常管理的核心。